Tax free

Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax free или одной из компаний — операторов возврата налога)^[1]. Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).

Данная система действует также и на территории Российской Федерации, правда пока в пилотном проекте, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2020 года^[2].

Страна	НДС (сниженная ставка)	Мин. цена покупки	Срок действия Tax Free Cheque	Срок действия печати таможни	Ссылки
Австралия	10 % (+14,5 % на вина)	300 AUD			[3]
Австрия	20 % (10-12 %)	75,01 EUR	без ограничения срока	3 месяца
Аргентина	21 % (0-10,5 %)	70 песо (17 $)		6 месяцев	[4]
Беларусь	20 %	80 BYN	3 месяца с даты покупки	6 месяцев
Болгария	20 %	100 левов	3 месяца с даты покупки	3 месяца
Бельгия	21 % (6-12 %)			3 месяца
Великобритания	20 % (0-5 %)	25 GBP	3 месяца с даты покупки	3 месяца	[5]
Венгрия	27 % (5 %)			3 месяца
Германия	19 % (7 %)	25 EUR	3 года с даты покупки	3 месяца	[6]
Греция	23 % (3-13 %)			3 месяца
Дания	25 %			3 месяца
Израиль	15,5 %	400 шекелей			[7][8]
Индонезия	10 %	500 000 рупий (55 $)			[9]
Ирландия	23 % (0-13,5 %)			3 месяца
Исландия	24 % (11 %)			3 месяца
Испания	21 % (4-8 %)	90,15 EUR	без ограничения срока	3 месяца	[10]
Италия	22 % (4-10 %)	154,94 EUR	3 месяца с даты покупки	3 месяца	[11]
Кипр	19 % (5-8 %)			3 месяца
Латвия	21 % (12 %)			3 месяца
Ливан	10 %	150 000 фунтов (99 $)			[12]
Литва	21 % (5-9 %)			3 месяца
Люксембург	17 % (3-14 %)			3 месяца
Марокко	20 %	2000 дирхамов (236 $)			[13]
Мексика	16 %	1200 песо (96 $)			[14]
Нидерланды	21 % (0-6 %)	50 EUR	3 месяца с даты покупки	3 месяца
Норвегия	25 % (8-15 %)			1 месяц
Польша	23 % (0-8 %)	200 PLN	4 месяца с даты покупки	3 месяца
Португалия	23 % (6-13 %)			3 месяца
Республика Корея	10 %	50 000 вон (43 $)		3 месяца	[15]
Сингапур	7%	100 SGD		2 месяца	[16][17]
Словакия	20 % (10 %)			3 месяца
Словения	22 % (9,5 %)			3 месяца
Таиланд	10 % (7 %)	2000 бат (66 $)			[18]
Турция	18 % (1-8 %)			3 месяца
Финляндия	24 % (10-14 %)	40 EUR	3 месяца с даты покупки	6 месяцев
Франция	20 % (2,1-10 %)	175,01 EUR	6 месяцев с даты покупки	3 месяца (6 месяцев)	[19]
Хорватия	25 % (5-13 %)			3 месяца
Чехия	21 % (15 %)	2001 CZK		3 месяца
Швейцария	8 % (2,5-3,8 %)	300 CHF	1 месяц с даты покупки	30 дней
Швеция	25 % (0-12 %)			3 месяца
Эстония	20 % (9 %)	38 EUR		3 месяца (1 год)
ЮАР	14 %	250 рандов (36 $)			[20]
Япония	10 % (8 %)	5000 иен (33 $)			[21]

В Канаде существует федеральный налог на товары и услуги (аналогичный НДС) в размере 5 %, а также дополнительные налоги в провинциях в размере 12-15 %.

На территории Украины данная возможность есть с процентным возвратом в 100 %.

Президент России Владимир Путин подписал указ 28.11.2017 о введении на территории РФ возврата НДС для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия). Закон вступил в силу 1 января 2018 года. Туристы смогут возвращать НДС в размере 18 % от стоимости покупки. Изначально закон будет распространяться на покупки, совершённые в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Список адресов расположения магазинов, с покупки товаров в которых можно вернуть НДС, определяется постановлением Правительства РФ^[2]. Для того, чтобы иностранный турист получил возврат НДС, ему необходимо совершить покупку на сумму не менее 10 000 рублей.

Первый чек tax free был выписан 10 апреля 2018 года. К июлю, окончанию ЧМ-2018, по системе tax free через таможенные органы страны прошло 13,4 тысячи чеков на общую сумму свыше 1,3 млрд рублей.^[22] В 2019 году Россия вернула интуристам за год 1,3 миллиарда рублей НДС по системе tax free; эксперты считают этот механизм хорошим способом привлечь туристов^[23].

В 2020 году Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий компенсацию налога, уплаченного гражданами иностранных государств в составе цены товара, вывезенного за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Причём распространяться законопроект будет на все предприятия, находящиеся на территории России^[24].

Путешественники, имеющие гражданство страны, не входящей в ЕС, могут получать возврат средств НДС за покупки вне магазинов системы беспошлинной торговли в аэропортах: для этого необходимо сохранить чеки за покупку, а также потребовать у продавца или другого сотрудника магазина форму декларации на возврат НДС (VAT Refund).

Чаще всего, основным требованием для возврата является условие отсутствия у покупателя гражданства одной из стран — участниц Европейского союза. Покупка должна быть совершена только для личного пользования и в течение зафиксированного срока в шесть месяцев, когда нерезидент имеет право пребывать на территории ЕС без разрешения на работу, вида на жительство или гостевой визы.

Для завершения возврата НДС необходимо заполнить квитанцию и в пограничном пункте таможни поставить штамп проверки офицером. Затем подтверждённая квитанция направляется продавцам для запроса возврата.

У каждой страны — участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

В Австралии возврат НДС называется «Схема туристического возврата» (Tourist Refund Scheme или TRS). Эта система позволяет туристам получать возврат налога на товары и услуги (Goods and Services Tax или GST) и Wine equalisation tax (WET) в течение 60 дней после посещения территории Австралии (покупка товаров должна осуществляться в течение 60 до окончания срока посещения Австралии).

Минимальная сумма, с которой происходит возврат средств — 300 $. Также турист должен предоставить на таможне декларацию и чеки, фиксирующие покупку.

В Белоруссии с 2013 года работает система возврата НДС за покупки, совершённые нерезидентами Евразийского экономического союза (Белоруссия, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия). Система распространяется на все товары, облагаемые по ставке 20 %, и предусматривает возврат 15 % от суммы покупки без НДС. Услуга доступна при приобретении товаров в течение одного дня в одном магазине, работающем по системе Tax free, на сумму более 80 белорусских рублей (примерно 35 евро). Возврат денежных средств производится как наличными денежными средствами в Национальном аэропорту «Минск», так и безналичным перечислением на банковскую карту в течение 30 дней.

• Магазин беспошлинной торговли.